【はじめての確定申告】フリーランスにとって青色申告はメリット大

フリーランスとして働く場合、1年に1回、確定申告を行い、税金を納付する必要があります。

自分で税額を計算する場合はもちろん、税理士に依頼する場合であっても基本的な知識は押さえておく必要があります。

確定申告の基礎

確定申告は、フリーランスとして働く以上避けて通ることのできない、毎年恒例の一大イベントです。

確定申告には青色申告と白色申告の2種類がある

確定申告には、青色申告と白色申告という2種類の申告方法があります。「青色」「白色」という名称は、申告書の用紙の色が青か白かの違いに由来しています。

どちらの方法で申告するかは納税者の自由ですが、メリットを考えた場合、確実に「青色申告」を選択すべきです。青色申告にすることで、納税者にとって有利となる様々なメリットを受けることができます。

青色申告を選択すべき理由

青色申告制度は、納税者に正しく申告をしてもらうために創設された制度です。正しく申告するためには、1年間に生じた収入や経費を記帳するとともに、その根拠となる書類を保存しておく必要があります。

このように正しい申告をするための手間がかかることから、青色申告には白色申告にはない様々な特典が準備されています。青色申告は、白色申告に比べて、確実に節税効果が見込めます。

＜青色申告の主な特典＞

青色申告特別控除
青色事業専従者給与
少額減価償却資産の必要経費算入
貸倒引当金の必要経費算入
純損失の繰越し

青色申告の主な特典の具体的な内容

それぞれの特典の内容を以下の表にまとめました。

特典の種類	特典の内容
青色申告特別控除	複式簿記によりきちんと記帳し、その結果を貸借対照表と損益計算書として作成し確定申告書に添付することで、最高65万円の所得の控除を受けることができます。
青色事業専従者給与	例えば夫がフリーランスとして働き、妻もその事業に専ら従事しているような場合、一定の範囲内で妻に支払った給与の額が必要経費に算入できるというものです。
少額減価償却資産の必要経費算入	通常備品等を取得した際は数年間にわたって減価償却を行いますが、青色申告者であれば、30万円未満の備品を購入した場合に、その年に一括で経費にしてもよいという特例が適用されます。
貸倒引当金の必要経費算入	売掛金、貸付金などの残高がある場合、年末の残高に対して5.5％までの金額が経費として認められるというものです。実際に貸倒れが発生していなくても、「残高×5.5%」までなら経費として認めてくれるため、その分課税所得を減らし税金を安くすることができます。
純損失の繰越し	1年間の事業の結果、赤字になってしまうこともあると思いますが、最終的な純損失の金額を翌年以降3年間にわたって繰り越すことができます。翌年以降に利益が出た場合は、その利益と相殺して課税所得を減らすことが可能となります。